预扣税（Withholding Tax, WHT）
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泰国的预扣税（Withholding Tax, WHT）是一种由支付方在支付特定类型的收入时代扣代缴的税款，广泛适用于本地和跨境交易。以下是预扣税的详细说明：
1. 什么是预扣税？
预扣税是泰国税务体系的一部分，用于提前收取某些类型的税款。支付方在向收款方支付收入时，从支付金额中扣除一定比例的税款，并将其缴纳给税务局。
2. 适用范围
预扣税适用于以下主要类型的收入：
服务费：如咨询费、技术支持费、管理费等。
租金：包括房屋、设备等的租赁收入。
利息：贷款、存款或债券产生的利息收入。
股息：公司分配的利润。
特许权使用费：如专利、版权或商标的许可费。
佣金：如销售代理费或中介费用。
3. 预扣税率
预扣税率取决于收入类型和收款方的身份：
| 收入类型 | 本地公司/个体 | 外国公司/个体（非泰国税务居民） |
|---|---|---|
| 服务费 | 3% | 5% 或 15%（取决于是否有DTA） |
| 租金 | 5% | 15% |
| 利息 | 1% | 15% |
| 股息 | 10% | 10% |
| 特许权使用费 | 3% | 15% |
| 佣金 | 3% | 5% 或 15% |
如果泰国与外国收款方所在国家签订了 避免双重征税协定（DTA），可按协定税率执行。
4. 申报与缴纳
(1) 代扣代缴义务
支付方负责代扣税款，并在规定期限内将税款缴纳给泰国税务局。
(2) 申报期限
预扣税需在支付后的次月 7号前 通过提交 WHT 53 表格 完成申报和缴纳。
对于跨境支付的预扣税，需提交 WHT 54 表格。
(3) 缴纳方式
企业可以通过泰国税务局的电子申报平台（e-Filing System）缴纳预扣税。
也可以通过指定银行缴纳。
5. 预扣税凭证
支付方需向收款方提供 预扣税凭证（Withholding Tax Certificate），以供收款方在年度税务申报时抵扣税款。
凭证需列明扣缴金额、税率、纳税人识别号等信息。
6. 预扣税的抵扣和退税
本地纳税人：收款方可以使用预扣税作为其企业所得税或个人所得税的预缴税款，在年度汇算清缴时进行抵扣。
外国纳税人：若多扣税款且符合双重征税协定，可通过泰国税务局申请退税。
7. 违规的后果
未按时代扣或代缴预扣税的支付方可能会面临：
罚款：未扣税款的 100%。
滞纳金：按每天 1.5% 的未缴税额计算，无上限。
8. 专业建议
明确适用税率：在支付之前确认收款方的税务居民身份和适用的税率。
准备凭证：确保代扣税款时及时出具预扣税凭证，以避免争议。
合理规划：对于跨境交易，建议咨询专业税务顾问，以利用双重征税协定的税务优惠。
如需更多支持，可咨询泰国税务局或专业税务顾问以确保合规操作。
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