泰国税法-个人所得税

泰国的**个人所得税（Personal Income Tax，PIT）**是对在泰国境内居住或产生收入的个人征收的直接税。

1. 税收居民身份

- **税收居民**：如果一个人在泰国的一个纳税年度中累计居住超过180天，则被视为泰国税收居民。税收居民需要就其**全球收入**缴纳个人所得税。

- **非税收居民**：在泰国居住不满180天的个人被视为非税收居民，仅需就**来源于泰国的收入**缴纳个人所得税。

2. 应税收入

个人所得税适用于以下几类收入：

- **工资和薪金**：包括基本工资、奖金、津贴和其他与雇佣相关的收入。

- **自雇收入**：如咨询费、专业服务费、自由职业收入等。

- **投资收入**：如利息、股息、租金收入等。

- **资本利得**：包括股票、债券、不动产等资产的出售收益。

- **其他收入**：如彩票奖金、礼物等其他收入来源。

3. 税率

泰国的个人所得税采用累进税率，税率根据应税收入的不同阶梯递增：

- **0%**：年应税收入不超过**150,000泰铢**。

- **5%**：150,001泰铢至**300,000泰铢**。

- **10%**：300,001泰铢至**500,000泰铢**。

- **15%**：500,001泰铢至**750,000泰铢**。

- **20%**：750,001泰铢至**1,000,000泰铢**。

- **25%**：1,000,001泰铢至**2,000,000泰铢**。

- **30%**：2,000,001泰铢至**5,000,000泰铢**。

- **35%**：超过**5,000,000泰铢**。

4. 允许扣除项目

泰国个人所得税允许的扣除项目较多，主要包括：

- **基本扣除**：每个纳税人可享受**60,000泰铢**的基本扣除。

- **配偶扣除**：若配偶无收入，纳税人可额外扣除**60,000泰铢**。

- **子女扣除**：每个子女可扣除**30,000泰铢**，最多可扣除3名子女。

- **父母扣除**：赡养老人的费用可扣除**30,000泰铢**。

- **养老金和退休储蓄计划**：如养老基金（RMF）、社会保障基金（SSF）等，最多可扣除**500,000泰铢**。

- **房贷利息**：自住房的房贷利息可扣除**100,000泰铢**。

- **慈善捐赠**：符合条件的捐赠可以在应税收入中扣除，通常不超过应税收入的**10%**。

5. 预扣税

某些收入类别如工资、利息、股息和服务费，在支付时需由支付方预扣个人所得税。这些预扣税款将计入个人年度税款中，并在年度报税时抵扣。

6. 年度纳税申报

- **申报要求**：个人必须在每年的3月31日之前，提交前一个纳税年度的个人所得税申报表，并缴纳应缴税款。

- **延迟申报与罚款**：未按时提交申报表或缴纳税款将导致罚款和滞纳金。

7. 国际税务

- **双重征税协定（DTA）**：泰国与多个国家签署了DTA，以避免双重征税。如果纳税人在另一个国家也缴纳了所得税，DTA可以提供税收抵免或其他减免。

8. 资本利得税

- **股票和债券**：大多数股票和债券交易的资本利得在泰国是免税的，但有一些例外，如某些衍生品。

- **不动产**：不动产出售的资本利得通常需要缴纳个人所得税，税率根据持有期和其他因素而定。

9. 税务合规与审计

泰国税务部门有权对个人的税务申报进行审计，以确保合规。个人应妥善保存收入和扣除相关的证明文件，以备税务审计。

10. 处罚措施

未如实申报或缴纳个人所得税可能会导致以下处罚：

- **罚款**：未如实申报或迟缴税款将导致相应的罚款，金额根据税务部门的规定而定。

- **滞纳金**：未按时缴纳税款将被征收滞纳金，通常按未缴税款的每日一定比例计算。

- **法律责任**：严重的税务违法行为可能导致法律诉讼和刑事责任。

---

泰国法律规定外国人的每月税后收入不能低于35,000泰铢，否则无法办理工作证。

泰国社保的员工承担部分和公司承担部分的上限都是750泰铢，个人所得税的缴纳截止日期是每月7日， 线上申报可延迟7日。

无论个人或商业实体在泰国从事商品进口，均须缴纳进口关税和其他税费。进口税费全部以货运价值， 即到岸价格 (CIF)    计算。同时，进口商品还须征收增值税，某些商品征收消费税、国内税和附加税。

泰国的个人所得税制度旨在公平分配税收负担，累进税率和多种扣除项目使得税收更具灵活性和公正性。了解并遵守相关法规对于在泰国工作的个人至关重要，以确保税务合规和避免不必要的税务风险。

小红书Facebook-管理 YouTube Facebook-咨询 Facebook-人力资源