​หัก ณ ที่จ่าย 3% ต้องหักเมื่อไหร่?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักจากเงินที่ต้องจ่ายให้ผู้รับในบางกรณี แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ไม่ได้หมายความว่าการจ่ายเงินทุกประเภทจะต้องหัก 3% แต่ต้องพิจารณาจากประเภทของเงินได้และสถานะของผู้รับเงินก่อน

จ่ายเงินแบบไหนที่มักพบการหัก 3%?

กรณีที่พบได้บ่อย เช่น

• ค่าบริการ

• ค่าที่ปรึกษา

• ค่าทำบัญชี

• ค่าการตลาด

• ค่าจ้างทำเว็บไซต์

• ค่าจ้างออกแบบ

• ค่าจ้างทำของบางประเภท

ทั้งนี้ ต้องตรวจสอบลักษณะของการจ่ายเงินและเงื่อนไขทางภาษีของแต่ละกรณีว่าเข้าหลักเกณฑ์ 3% หรือไม่

ต้องหัก ณ ที่จ่ายตอนไหน?

หลักสำคัญคือ หักเมื่อมีการจ่ายเงิน

ตัวอย่าง

บริษัทจ้างสำนักงานบัญชีเป็นเงิน 10,000 บาท หากรายการดังกล่าวเข้าหลักเกณฑ์หัก ณ ที่จ่าย 3%

10,000 × 3% = 300 บาท

ดังนั้น

• เงินค่าบริการ = 10,000 บาท

• หัก ณ ที่จ่าย = 300 บาท

• เงินที่จ่ายให้ผู้รับ = 9,700 บาท

จากนั้นบริษัทต้องนำเงินภาษี 300 บาทส่งกรมสรรพากรตามกำหนด

ต้องหักทุกครั้งที่จ่ายหรือไม่?

สิ่งที่ต้องดูคือ

1. จ่ายเงินให้ใคร

2. จ่ายเป็นค่าอะไร

3. ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

4. รายการนั้นเข้าหลักเกณฑ์หัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

5. มีอัตราหรือข้อยกเว้นเฉพาะสำหรับรายการนั้นหรือไม่

ดังนั้น ไม่ควรใช้หลักว่า“จ่ายค่าบริการ = หัก 3% ทุกกรณี”

แล้ว VAT ต้องนำมาคิดหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่?

ในกรณีที่ผู้รับจด VAT และมีการแยก ค่าบริการกับ VAT ออกจากกัน โดยทั่วไปการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะพิจารณาจาก มูลค่าก่อน VAT

ตัวอย่าง

ค่าบริการ 10,000 บาท
VAT 7% = 700 บาท
รวม = 10,700 บาท

หัก ณ ที่จ่าย 3% ของ 10,000 บาท = 300 บาท

ดังนั้น จำนวนเงินที่จ่ายจริง = 10,400 บาท

หักแล้วต้องทำอะไรต่อ?

เมื่อบริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ต้องดำเนินการหลัก ๆ คือ

1. หักเงินจากผู้รับ
↓
2. นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากร
↓
3. ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
↓
4. เก็บเอกสารและหลักฐานทางบัญชีไว้

ถ้าไม่หักทั้งที่ควรหัก จะเกิดอะไรขึ้น?

หากบริษัทมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ไม่ได้หักหรือนำส่งตามกำหนด อาจมีภาระภาษี เงินเพิ่ม หรือเบี้ยปรับตามกรณี

ดังนั้น ก่อนจ่ายเงินให้ผู้รับบริการ ควรตรวจสอบ ประเภทของค่าใช้จ่ายและหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

หัก ณ ที่จ่าย 3% ไม่ได้ใช้กับการจ่ายเงินทุกประเภท

ก่อนจ่ายเงินควรเช็กว่า “จ่ายอะไร + จ่ายให้ใคร + เข้าหลักเกณฑ์หรือไม่”

หากเข้าหลักเกณฑ์จึงดำเนินการ หักภาษี → นำส่งกรมสรรพากร → ออก 50 ทวิ ให้ถูกต้อง

จำง่าย ๆ: จ่ายเงิน ≠ ต้องหัก 3% ทุกครั้ง แต่ต้องตรวจสอบประเภทเงินได้ก่อน

Facebook-Management YouTube Facebook-Consultant Facebook-Recruitment