泰国税务知识概述

一、直接税的类型

1.个人所得税

• 定义：个人所得税是一种由个人按其所得水平向政府缴纳的税款。

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• 征收对象： 个人所得税主要针对个人的经济收入。这包括工资、薪金、自由职业收入、资本收益（如股票和房地产出售所获得的利润）、利息、股息和其他来源的收入。

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• 税基： 15万泰铢

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• 税率：

• 申报时间： 纳税人必须提交纳税申报表 次年3月31日前缴纳

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• 税收减免和抵扣： 泰国提供各种税收减免和抵扣，以减轻纳税人的税务负担。这些减免和抵扣可能包括儿童抵扣、住房贷款利息抵扣、慈善捐款，消费抵扣等。

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• 国际税收： 对于跨国个人或居住在多个国家的个人来说，国际税收可能会更加复杂。在我得到的信息中法律规定收入来源自境外，但在泰国居住满180 天的，收入来源也要上报税务局。

通常简称为企业所得税，是一种针对公司和企业利润所征收的税款。

2. 公司/企业所得税

• 征收对象： 公司/企业所得税主要针对A. 有限公司 (Limited Company) B. 公众有限公司 (Public Limited Company) C. 有限合伙企业 (Limited Partnership) D. 注册普通合伙企业 (Registered General Partnership)

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• 税基： 公司/企业所得税的税基通常是企业的净利润，即总收入减去各种业务成本和费用后的剩余金额。

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• 税率   

                 (1.1) 对于不属于第(1.2)条规定的公司或合伙企业的公司或合伙企业，其会计期间自2015年1月1日起但不晚于2015年12月31日。按以下税率计算纳税：净利润的20%。

                 (1.2) 公司或法人合伙企业在会计期间最后一天的实收注册资本不超过500万泰铢，并且在会计期间销售产品和提供服务的收入不超过3000万泰铢。自每年1月1日或之后开始的会计期间连续计算。

 (1.3)对于区域经营办事处业务，从联属企业或办事处外国分支机构取得的收入，按照净利润的10%税率计算纳税：

(1.4) 根据海关法，在免税区或免税区之间进行王国境外的进出口业务。已获得能源部许可进行燃料贸易燃料贸易收入自2004年1月1日起的会计期间，按照净利润的10%税率计算纳税。                 

(1.5) 如果企业位于特别开发区，包括：那拉提瓦府 北大年府、也拉府、宋卡府仅在查那县、Thepha县、Nathawi县、Saba Yoi县和沙敦府。并有因生产商品、销售商品或提供服务而产生的收入在特别开发区内 按3个会计期间净利润的3%的税率计算纳税。

 (1.6) 如果企业是国际生产采购产品的中心按净利润的15%计算纳税。

(1.7) 经税务局批准，按扣除费用前的总收入纳税。按总收入的5%缴纳税款。

• 国际税收： 对于跨国公司和国际业务，国际税收法规可能会更加复杂。泰国与许多国家许多国家之间存在双边贸易协定，在缴税纳税退税的过程中可实际与相关部门对接。

3. 牌照税/ 标牌税":

这是一种从商标牌、商标或符号中收取的税款，通常以文字、图像或标志为形式用于商业活动或其他活动以获取收入或进行商业广告。

类别 1 – 带有纯泰语字符的标志

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：10泰铢/ 500平方厘米

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• 固定式一般广告牌，税率：5泰铢/ 500平方厘米

类型 2 - 带有泰语字符的标志与外国字母混合图像/标记

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：52泰铢/ 500平方厘米

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• 固定式一般广告牌；税率：26泰铢/ 500平方厘米

类型 3 - 不包含泰语字符的广告牌

• 数字化（电子）自动的广告牌；税率：52泰铢/ 500平方厘米

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• 固定式一般广告牌，税率：50泰铢/ 500平方厘米

4. 土地和建筑税

土地和建筑物税，通常也称为"不动产税"，是一种由政府收取的税费，它基于土地和建筑物的价值

税率 根据土地和建筑物价值的每年0.01% - 3%计算.

5.遗产税

是对净值总额超过1亿泰铢的遗产向继承人征收的税款。对于超过1亿泰铢的遗产最高税率为10%（仅计算超出部分）。

-其他条件：直系亲属5% ，婚姻关系无需纳税。

缴纳时间：继承的150天之内完成缴纳，具体缴纳方式网上查询或到相关部门咨询

各类财产税：车或者其他私有财产

二、间接税类型

1.增值税 VAT

这是对销售商品或服务所产生的价值部分征收的税。它是从最后购买产品或接受服务的消费者那里收集的。

税率为7%。

具体/特别营业税：

对某些特定类型的企业征收的税种。缴纳特定营业税的企业包括银行、金融企业，证券机构，保险业务，典当业务，房地产销售，证券销售。

税率：0.01%-3%

企业登记注册后：30天内提交申请

2.消费税 

消费税部门征收消费税的产品和服务是政府想要控制消费的产品。包括对健康有影响或者成瘾性的，奢侈品等比如汽油、电器、汽车、香水、酒、烟草、电影院、彩票，电信业务等，具体到官网查看

消费税=产品数量×消费税税率

税率：目前我看到的是0-90% 不等，具体自己到相关部门了解。

 计算方式：关税=进口关税+增值税+消费税+内陆税。 

从价税基 消费税计算 价值基础可以单独考虑如下。

对于泰国当地的工厂消费税税基 = 工业工厂价格（涉及比较复杂，具体情况具体分析）

进口产品：消费税税基 = 产品的 C.I.F. 价格 + 关税

服务业消费税税基=服务业收入

汽车改装消费税税基 = 改装后车价值-人工成本- 再加上材料费 - 设备或人工成本（但不得低于最低标准）

缴纳日期：次月15日以内

3.关税：

指由国家法定的海关机构征收的货物进口和出口所得税款，以及根据海关法规和相关法律所征收的税款。

关于关税和消费税，中国-东盟，中国-泰国的双边贸易协议，同时自贸区Free Trade Area 的成立也使得关税和消费税的计算各有不同，涉及的企业可看看通过海关官网 https://www.customs.go.th查询

4.印花税:

主要是指对规定的28类文件征收税款，比如我之前和同事做无犯罪记录的调查就要交印花税，租房合同也要有印花税，转让协议啥的也要有，可以在一些政府部门购买，形状比较像邮票

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