企业所得税

泰国的企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）是针对在泰国经营的公司和法人实体的应税收入征收的一种直接税。以下是泰国企业所得税的主要内容：

1. 企业所得税税率

• 普通公司

• 标准税率为 20%。

• 中小企业（SMEs）

• 年净利润不超过 300,000 泰铢，税率为 0%。

• 年净利润在 300,001 至 3,000,000 泰铢之间，税率为 15%。

• 年净利润超过 3,000,000 泰铢，税率为 20%。
  （中小企业需满足注册资本不超过 5,000,000 泰铢，且年收入不超过 30,000,000 泰铢的条件。）

• 外国企业

• 如果仅从泰国境内的来源获得收入，适用 15% 的最终预扣税。

• 在泰国设立分支机构的外国企业，适用标准税率 20%。

2. 应税收入

包括但不限于：

• 销售商品的收入。

• 提供服务的收入。

• 租赁、特许权使用费等收入。

• 利息、股息和资本利得。

3. 扣除项目

泰国允许企业在计算应税所得时扣除与业务经营相关的合理费用，包括：

• 员工薪酬。

• 租金及设备折旧。

• 广告与营销费用。

• 借款利息支出。

部分费用（如娱乐和接待费用）有扣除限额或特殊规定。

4. 税务优惠

泰国政府为促进投资和经济发展，提供多种税务优惠：

• 投资促进法（BOI）

• 经批准的项目可能享受企业所得税豁免或减免（最长 8 年）。

• 特别经济区（SEZ）和东部经济走廊（EEC）

• 投资这些地区可能享受额外的税收优惠。

• 研发与创新支出

• 与研发相关的费用可享受 200% 的税前扣除。

5. 税务申报与缴纳

• 预缴所得税

• 企业需每半年预缴所得税（表格 CIT 51），按预计全年利润的 50% 缴纳。

• 年度申报

• 年度企业所得税申报（表格 CIT 50）需在会计年度结束后的 150 天内提交。

• 税务支付

• 企业可通过在线税务平台或指定银行支付税款。

6. 罚款与滞纳金

• 未及时申报

• 最低罚款为 2,000 泰铢，最高可达 200,000 泰铢。

• 滞纳金

• 按未缴税额的 1.5%/月 计算，无上限。

7. 国际税务相关事项

• 税收协定

• 泰国与许多国家签署了避免双重征税协定（DTA），以减少跨境交易的税务负担。

• 转让定价规则

• 企业与关联方之间的交易必须遵守转让定价规则，确保交易价格符合独立交易原则。

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