泰国税法-地方税

泰国的**地方税（Local Taxes）**是由地方政府（如省、市、区）征收的税种，旨在为地方政府提供财政收入，用于支持地方基础设施建设和公共服务。

1. 主要地方税种

泰国的地方税主要包括以下几种：

 1.1 地产税（Land and Building Tax）

- **适用范围**：地产税适用于所有土地和建筑物的所有者，

不论土地和建筑物是用于住宅、商业、工业还是农业用途。

- **税率**：

  - **住宅用途**：税率通常为0.02%至0.1%，具体税率根据房产的市场评估价值确定。

  - **农业用途**：税率通常为0.01%至0.1%。

  - **商业或工业用途**：税率较高，通常为0.3%至0.7%。

- **免税和减税**：低价值或用于特定社会用途的土地和建筑物可能享受减免税优惠，例如自住房产可以享有部分免税额。

1.2 牌照税（Signboard Tax）

- **适用范围**：牌照税适用于在公共场所设置的广告牌、标志牌等。包括商店、公司、机构等设置的广告标牌。

- **税率**：税率根据广告牌的尺寸、位置和内容确定，通常按每平方米或广告牌大小征收，

且税率在不同地方可能有所不同。

1.3 车辆税（Vehicle Tax）

- **适用范围**：车辆税适用于所有注册在地方政府的车辆，包括轿车、卡车、摩托车等。

- **税率**：

  - **轿车**：根据车辆的排量和车龄，税率在1%至2%之间。

  - **摩托车**：根据排量和车辆类型征收，税率较低。

- **支付方式**：车辆税通常按年度支付，车主需在每年规定的时间内完成缴纳。

2. 地方税的申报与缴纳

- **申报周期**：地方税的申报和缴纳周期通常为一年一次，具体时间和程序根据地方政府的规定而定。

- **缴纳方式**：纳税人可以通过地方税务局的在线平台或直接到地方税务部门缴纳税款。部分地方政府也提供银行转账或自动扣款的支付方式。

- **迟缴处罚**：如果纳税人未按时缴纳地方税，可能会被处以罚款和滞纳金，滞纳金通常按每天一定比例计算。

3. 地方税的使用

地方税收收入主要用于地方政府的公共服务和基础设施建设，包括：

- **公共交通**：建设和维护地方道路、桥梁和公共交通设施。

- **教育和卫生**：支持地方教育机构和卫生设施的运营和改善。

- **社会福利**：为当地居民提供社会福利和支持服务，如老年人补贴、低收入家庭援助等。

- **环境保护**：实施地方环境保护项目，如垃圾处理、绿化和水资源管理。

4. 监管与合规

地方政府的税务部门负责地方税的征收和管理，并对纳税人进行税务监督。

纳税人需妥善保存所有与地方税相关的文件和缴税证明，以备税务部门的检查。

5. 特别注意事项

- **地方差异**：泰国的地方税在不同省、市之间可能有所不同，因为地方政府有权制定适合当地经济和社会状况的税收政策。因此，纳税人应了解所在地方的具体税收规定。

- **更新和变动**：地方税的税率和政策可能会随时间变化，地方政府可能会根据经济发展和财政需要调整税率或出台新的税种。因此，纳税人需保持对地方税务信息的关注，及时调整纳税策略。

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泰国有77个省府，分别由各地政府及直辖市政府所管辖，直辖市包括芭堤雅及曼谷。目前泰国有两种 主要的地方税，分别是房屋及土地税和招牌税。

土地及房产税

下列人员将被征税：

(1)拥有土地或建筑物的个人或法人

(2)拥有或使用国有土地或建筑物的个人或法人

(3)有义务代表纳税人纳税的人，例如：遗产的遗嘱执行人、继承人、法定代表人、策展人、法定监护人、法人的授权代表、清算人或财产的共同所有人之一。

在任何一年的1月1日拥有土地或房产的个人或法人，不论国籍，均应在缴纳该年度的土地及房产税。 如果土地和建筑物由单独的人拥有，则土地所有者和建筑物的所有者均应对其所拥有的财产缴纳土地和建筑物税。

以下项目将被征收税：

(1)土地包括山脉和流域

(2)一个人可以居住或利用的建筑物，或用于存储货物或进行工业或商业活动的建筑物

(3)根据《公寓法》规定，已签发产权契据的公寓

(4)一个人可以居住或用来谋取利益的木筏

以下项目将免税：

(1)国家或政府机构为自用或公共目的拥有的财产，并非为谋取利益

(2)使馆、领事馆、联合国、联合国专门机构或其他国际机构的办公室所在地

(3)泰国红十字会的财产

(4)供宗教使用的财产，但非谋取利益的财产

(5)无偿用于公共火葬的财产

(6)属于财政部长规定的属于基金会或慈善组织的财产，并非为谋取利益

(7)私有财产，但允许其根据财政部规定的标准和条件由政府用于公共目的

(8)公寓单位所有人共同拥有的财产

(9)根据土地分配法，为公用事业提供土地

(10)根据管辖工业区的法律为公共事业提供土地

(11)法规规定的其他财产

税基和税率

税基将是根据《土地法》收取费用的土地、建筑物或公寓单位的评估价值，所要支付的税额将为评估价 值减去免税部分(见下文)乘以税率。根据使用目的，法定最高税率范围为0. 15%至3%,而每年实际适用 的税率将在皇家法令中公布。此外，市行政机构将有权颁布规定税率高于其管辖范围内的土地和建筑物的皇 家法令的税率，但前提是税率不超过上述法定最高税率。

以下物业可享受50%的税率减免：

(1)土地以个人(自然人)所有者或户主，用于居住用途类的建筑物或公寓，仅限所有者在2019年3 月13日之前通过继承和登记权利以及该财产的法律行为获得或拥有的财产；

(2)发电厂和发电厂所在的土地，包括与发电厂相连的土地和其他建筑物；

(3)用于发电的水坝和与水坝相连的区域适用于90%的税率减免；

(4)皇家法令指定的机构拥有的少于三年的取消抵押品赎回权的不动产，例如：金融机构和资产管理公司；

(5)自获得土地分配批准之日起，正在开发中的住房或工业项目的期限不超过三年；

(6)属于公寓开发项目的土地或建筑，自获得建筑批准之日起不超过三年；

(7)自获得批准成立之日起，正在开发中的工业地产的期限不超过三年；

(8)根据土地开发法，共管法或泰国工业地产管理局法，企业家已获得批准的土地或发展用地，在2019年3月13日后两年内仍未售出的地产；

(9)用于高等教育机构的土地或建筑；

(10)用于私立学校(例如正规学校，宗教学校和清真寺伊斯兰教育中心)的土地或建筑；

(11)符合公众利益的土地或建筑物，例如运动场，动物园，主题公园，泰国公共交通管理局的停车设施和公共巴士停车场；

(12)机场跑道，出租车跑道和过渡带车道；

(13)道路，高架高速公路和特许公路；

(14)如果将土地和建筑物用于各种目的，当地政府将根据财政部和内政部设定的标准和方法，根据使用目的的比例收取税款；

(15)地方政府必须在每年2月1日之前，按照部委规定的标准和方法，公布土地和建筑物的评估价值， 要征收的税率以及其他必要的税收征管细节。

(16)免税：在当地市政区域拥有土地或建筑物，用来从事农业活动，总价值不超过5,000万泰铢的个 人将免税。个人拥有土地和房屋价值不超过5,000万泰铢的建筑物并以居住为目的，其姓名在任何一年的1 月1日计入房屋登记册将免税。但如果个人仅拥有该建筑物并以居住为目的，其姓名在任何一年的1月1日 计入房屋登记册，且其价值不超过1000万泰铢，也将获得免税。

泰国的地方税是地方政府的重要财政来源，涉及广泛的税种和用途。了解和遵守地方税的相关规定，不仅有助于企业和个人在地方市场的合规经营，也有助于支持地方社区的发展和公共服务的提升。

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